"מקדמות" היא אחת המילים שהכי מבלבלות עצמאים בשנה הראשונה. פתאום מגיעה דרישה לשלם מס הכנסה כל חודש או כל חודשיים, עוד לפני שבכלל ברור כמה הרווחתם. הנה מה שקורה שם בפועל.
מה הן מקדמות
עצמאי לא מנכים לו מס מהמשכורת כמו לשכיר. כדי שלא יגיע לסוף השנה עם חוב גדול אחד, רשות המסים גובה ממנו תשלומים שוטפים על חשבון המס השנתי. אלה המקדמות.
הנקודה החשובה: המקדמות הן לא מס נוסף. זה אותו מס הכנסה שהייתם משלמים בכל מקרה, רק שהוא משולם לאורך השנה.
איך נקבע הסכום
המקדמה מחושבת כאחוז מהמחזור, כלומר מסך ההכנסות בתקופה, ולא מהרווח. את השיעור קובעת רשות המסים:
- בשנה הראשונה הוא נקבע לפי ההערכה שמסרתם כשפתחתם את התיק.
- בשנים הבאות הוא מתעדכן לפי היחס בין המס להכנסות בדוח השנתי האחרון שלכם.
כלומר, הסכום שמשלמים בכל תקופה הוא המחזור של התקופה כפול שיעור המקדמות.
כמה פעמים משלמים
התדירות תלויה בסוג העוסק ובהיקף הפעילות. בעוסק מורשה הדיווח על המקדמות נעשה בדרך כלל יחד עם דיווח המע״מ, באותה תדירות. בעוסק פטור, אם נקבעו מקדמות, מדווחים עליהן ישירות למס הכנסה. התדירות שלכם מופיעה בפנקס המקדמות או באזור האישי באתר רשות המסים.
למה המקדמות לפעמים גבוהות מדי
זה המצב הנפוץ ביותר, והוא קורה בשלושה מקרים עיקריים:
- ההערכה בפתיחת התיק הייתה גבוהה, ובפועל ההכנסות נמוכות יותר.
- השנה הקודמת הייתה חזקה במיוחד, והשנה נראית אחרת.
- ההוצאות עלו, ולכן הרווח ירד, אבל המקדמות עדיין מחושבות מהמחזור.
ויש גם מצב הפוך: מקדמות נמוכות מדי נראות נוח במהלך השנה, אבל בסוף השנה מתקבלת דרישה לתשלום אחד גדול.
אפשר לשנות או לבטל את המקדמות
כן. כשיש שינוי אמיתי בהכנסות או ברווחיות, אפשר להגיש לפקיד השומה בקשה לעדכן את שיעור המקדמות, ובמקרים מסוימים לבטל אותן. הבקשה צריכה להיות מנומקת, בדרך כלל עם נתונים על ההכנסות וההוצאות בפועל.
כדאי לעשות את זה מוקדם בשנה. כל חודש שעובר עם שיעור לא נכון הוא כסף שיושב אצל הרשות במקום אצלכם, או חוב שמצטבר.
מה קורה בסוף השנה
בדוח השנתי מחשבים את המס האמיתי על ההכנסה של השנה, ומשווים אותו לסך המקדמות ששילמתם:
- שילמתם יותר מדי? מגיע לכם החזר.
- שילמתם פחות מדי? משלימים את ההפרש, בתוספת הפרשי הצמדה וריבית.
זו עוד סיבה להגיש את הדוח השנתי בזמן. החזר שמגיע לכם לא מגיע לבד. עוד על זה במדריך על הדוח השנתי.
מה קורה כשלא משלמים
אי־תשלום מקדמות גורר הפרשי הצמדה, ריבית וקנסות, וחוב שמצטבר עלול להגיע לגבייה. אם יש קושי, עדיף לטפל בשיעור המקדמות או בהסדר תשלומים מאשר להתעלם.
לסיכום
מקדמות הן תשלום על חשבון המס השנתי, שמחושב כאחוז מהמחזור. אם השיעור לא משקף את המצב שלכם, אפשר לבקש לשנות אותו, ועדיף לעשות את זה מוקדם. בסוף השנה עושים התחשבנות, ומה ששולם ביתר חוזר.
יש לכם שאלה על המצב שלכם? השאירו פרטים ונדבר. עוד על החיים כעצמאי במדריך המלא לעוסק מורשה ובמדריך המלא לעוסק פטור.